Recibir una carta por correo del Servicio de Impuestos Internos no es algo que mucha gente espere. Generalmente es porque están nerviosos por ser auditados por el IRS. Sin embargo, existen muchas ideas erróneas sobre qué es realmente una auditoría y quién es auditado.
El IRS recibió un enorme impulso financiero como parte de la Ley de Reducción de la Inflación de 2022, que otorga a la agencia $80 mil millones adicionales en el lapso de 10 años, lo que se prevé que aumentará los ingresos tributarios federales en más de $200 mil millones. Más de la mitad de esos fondos se dirigirá a la aplicación de la ley, según la firma de contabilidad PricewaterhouseCoopers, que dice que se espera que el IRS «aumente sustancialmente los exámenes de grandes corporaciones, sociedades e individuos de gran riqueza».
Explicaremos los diferentes tipos de auditorías que envía el IRS y quién es generalmente auditado. Para obtener más consejos fiscales, infórmese sobre los errores comunes que pueden hacerte auditar y exenciones fiscales eso puede generarle un reembolso mayor.
¿Qué es una auditoría?
Hay tres tipos de notificaciones que tradicionalmente envía el IRS: cartas de ajuste, auditorías correspondientes y auditorías de examen.
Cartas de ajuste simplemente informe a los contribuyentes que deben dinero adicional o que hay un cambio en el monto de su reembolso, generalmente debido a un error de cálculo.
«La gente recibe una carta del IRS y automáticamente se asustan y piensan que es una auditoría, pero en realidad es sólo una carta de ajuste», dijo el experto en impuestos de TurboTax. Lisa Greene-Lewis dijo a CNET.
Una auditoría de correspondencia es un poco más complicado. Le informa al contribuyente que necesita documentación adicional para completar su declaración. El IRS podría solicitar recibos, facturas, documentos laborales, cheques cancelados, documentos legales, contratos de préstamo, informes de accionistas o incluso talones de billetes.
Una auditoría de examen Esto es lo que realmente asusta a la gente, pero menos del 1% de los estadounidenses son auditados en un año fiscal determinado, según Jo Willetts, directora de recursos fiscales de Jackson Hewitt.
«Generalmente el IRS dice ‘Si tiene los documentos, envíenoslos'», dijo Willetts. Si recibe una carta, añadió, es posible que desee solicitar la ayuda de un profesional.
Un examen cara a cara puede tomar lugar en su hogar, su lugar de trabajo, la oficina de su abogado o en una oficina del IRS.
Cuando se complete la auditoría, el auditor determinará qué se requiere para rectificar la situación. Si no está de acuerdo con su evaluación, hay un proceso de apelación.
Algunas de las cuestiones que se señalan no son gran cosa, dijo Willetts, «y el IRS no siempre tiene razón, o no completamente bien.»
En 2018, 30.000 del millón de auditorías realizadas dieron como resultado que los contribuyentes recuperar dinero adicional.
«Siempre es un placer resolver un problema con el IRS cuando favorece al contribuyente», añadió Willetts.
¿Quién es auditado?
De acuerdo con la Oficina de Contaduría Generallas tasas de auditoría han disminuido en todos los niveles de ingresos en los últimos años, en gran parte debido a la falta de financiación.
En promedio, las probabilidades de ser auditado cayeron del 0,9% en 2010 al 0,25% en 2019.
Errores o información faltante en una declaración es la forma más segura de recibir un aviso del IRS. Las auditorías también pueden activarse de forma aleatoria o si su rentabilidad está vinculada a que otra persona esté siendo auditada, como un inversor o un socio comercial.
Pero las personas con mayores ingresos pueden enfrentar un mayor escrutinio. Las probabilidades aumentan para quienes declaran ingresos superiores a 200.000 dólares y, según una investigación de Universidad de Siracusa publicado en enero, los millonarios son los que tienen más probabilidades de ser auditados fuera de cualquier nivel de ingresos.
Sin embargo, declarar pocos o ningún ingreso también es una señal de alerta. La tasa de auditoría para los estadounidenses de ingresos más bajos fue del 1,27%, más de cinco veces el promedio nacional.
«Las auditorías de bajos ingresos son generalmente más automatizadas, lo que permite [the] El IRS continuará con estas auditorías incluso con menos personal», según un informe de la GAO de mayo de 2022.
Los contribuyentes con ingresos superiores a $25,000 y menores de $500,000 son los que menos han sido auditados en los últimos años, según datos del IRS.
En agosto de 2022, la secretaria del Tesoro, Janet Yellen dicho Las pequeñas empresas o los hogares que ganan 400.000 dólares o menos al año «no verán un aumento en las posibilidades de que sean auditados».
Danny Werfel, candidato del presidente Joe Biden a comisionado del IRS, reiteró esa promesa. en su audiencia de confirmación en el Senado en febrero.
¿Existe un prejuicio racial en cuanto a quién es auditado por el IRS?
Los contribuyentes negros son Es desproporcionadamente probable que sea auditado., según un informe de la Universidad de Stanford publicado en enero. El equipo de investigación encontró que Los contribuyentes negros reciben avisos de auditoría al menos tres veces más que los contribuyentes no negros.
Dependiendo de sus ingresos, tamaño del hogar y estado civil, pueden tener hasta 4,7 veces más probabilidades de ser auditados.
El profesor de derecho de Stanford, Daniel Ho, quien dirigió la investigación, dijo que la disparidad probablemente no sea intencional sino el resultado de medidas de reducción de costos y el algoritmo secreto que gobierna los métodos de selección de auditoría del IRS.
Los recortes presupuestarios le han costado a la agencia más del 20% de sus examinadores en los últimos 10 años o más, según el equipo de Ho, muchos de los cuales tenían la experiencia necesaria para investigar cuestiones fiscales más complejas. Como resultado, las tasas de auditoría entre los tramos impositivos más altos han disminuido, mientras que las de los contribuyentes de menores ingresos no.
El IRS también se está inclinando por las auditorías por correspondencia, que son «fáciles de activar, cuestan muy poco y requieren un esfuerzo mínimo por parte del personal del IRS», en comparación con las auditorías de campo en persona, dijeron los investigadores. Alrededor del 70% de las auditorías del IRS se realizan por correo.
Los investigadores descubrieron que el programa que utiliza el IRS para señalar problemas en las declaraciones y generar cartas automatizadas, la Base de Datos Dependiente, tiende a centrarse en errores relacionados con la elegibilidad para la devolución de dinero en lugar de errores relacionados con cantidades elevadas de dólares.
La mitad de todas las auditorías del IRS, por ejemplo, involucran a contribuyentes que reclaman el crédito tributario por ingreso del trabajo.
Según el equipo de Ho, es más probable que las auditorías relacionadas con el EITC afecten a «individuos de bajos ingresos cuyas declaraciones de impuestos son menos complejas y menos propensas a dar lugar a litigios».
También es probable que el programa se dirija a demandantes sin ingresos comerciales porque son más baratos y más fáciles de resolver.
Los contribuyentes negros representan sólo el 10% de los solicitantes del EITC que declaran ingresos comerciales, según el informe, pero el 20% de los solicitantes del EITC que no lo hacen.
«Las disparidades raciales en los ingresos son bien conocidas, y lo que el IRS decide enfocar tiene grandes implicaciones sobre si las auditorías complementan o socavan un sistema tributario progresivo», dijo Ho. dijo en un comunicado.
Estos factores no explican la disparidad total en quién es auditado, dijeron los investigadores. Los contribuyentes negros representan el 21% de los solicitantes del EITC, por ejemplo, pero fueron el foco del 43% de las auditorías relacionadas con el EITC.
La inconsistencia persiste independientemente del género y del estado civil o parental, pero es más pronunciada entre los hombres negros solteros con dependientes que reclaman el EITC. Tienen casi 20 veces más probabilidades de ser auditados que una pareja no negra que presenta una declaración conjunta y reclama el mismo crédito.
Los investigadores dijeron que creen que el IRS también está bajo presión de los legisladores para perseguir a las personas que reciben un reembolso indebido por personas que cometen evasión fiscal.
Los declarantes que reclaman el EITC pueden recibir un reembolso incluso si no pagaron impuestos ese año.
«No estamos tratando el dólar que se destina al crédito fiscal por ingreso del trabajo como el mismo dólar que podría evadir un contribuyente de altos ingresos», dijo Ho. EE.UU. Hoy en día. «Si los tratáramos de manera similar, nuestra evidencia muestra que la disparidad se reduciría significativamente».
¿Hasta dónde puede retroceder el IRS para auditar una declaración?
Generalmente, el IRS incluirá las declaraciones presentadas dentro de los últimos tres años en una auditoría, y la mayoría de las auditorías serán de las declaraciones de los dos últimos.
«Si identificamos un error sustancial, podemos agregar años adicionales», según el sitio web de la agencialo que añade que no suele remontarse a más de los últimos seis años.
Si una auditoría no se resuelve, el IRS puede solicitar una extensión del plazo de prescripción para evaluar impuestos y tarifas adicionales, que generalmente es de tres años después de la fecha de vencimiento o presentación de la declaración, lo que ocurra más tarde.
El auditado no tiene que aceptar la extensión de la fecha de prescripción, según el IRS. «Sin embargo, si no está de acuerdo, el auditor se verá obligado a tomar una determinación basada en la información proporcionada».
¿Cuánto tiempo debe conservar los registros fiscales?
Dado que el IRS normalmente analiza las declaraciones de los últimos tres años, es una buena regla general conservar sus registros durante al menos ese tiempo.
Seis o siete años está bien si realmente quieres cubrir tus bases, dijo Willetts.
El gobierno tiene seis años para reclamar ingresos o iniciar procedimientos legales si su declaración incluye una «subestimación sustancial de los ingresos», lo que, según la asociación de abogados americana, es al menos el 25% de sus ingresos brutos. Aunque si el IRS argumenta que usted estaba cometiendo fraude fiscal intencionalmente, ese plazo de seis años no se aplica.