Un balance es un tipo de estado financiero. Le brinda una descripción general del estado financiero de una empresa en un momento específico, incluido lo que posee, lo que debe y cuánto han invertido los accionistas en el negocio.
En un nivel alto, la ecuación utilizada para un balance es bastante simple. Es una suma de todos los activos que posee una empresa en comparación con la suma de todas las deudas y obligaciones de la empresa con los accionistas.
Los propietarios de empresas suelen utilizar los balances para obtener una visión rápida de qué tan bien le está yendo a su empresa en un momento dado. Estos informes también son utilizados por inversores y prestamistas para evaluar la solvencia de la empresa, su capacidad para pagar sus facturas y su desempeño a lo largo del tiempo.
Aprendamos más sobre cómo funcionan los balances y para qué puede utilizarlos su empresa.
¿Cómo funciona un balance?
Un balance muestra qué recursos tiene una empresa disponible en este momento (o durante un período de tiempo particular), considerando lo que debe y quién más tiene derecho a los activos de la empresa. Dado que los balances muestran los activos de la empresa en comparación con sus pasivos y el capital social, le dan una idea mucho mejor de la salud financiera de la empresa que si se analizan únicamente los activos o pasivos.
Los activos en un balance generalmente se enumeran en orden de liquidez, con los activos a los que se puede acceder más fácilmente (como el efectivo) en la parte superior, seguidos de las opciones menos líquidas, como:
- Bienes raíces.
- Maquinaria.
- Equipo electronico.
- Inventario de productos.
Los pasivos se organizan según la duración del plazo. Los pasivos a más corto plazo estarán en la cima, ya que su impacto financiero será el más inmediato. Una versión simple de la fórmula del balance es activos = pasivos + capital contable.
Los balances deben cumplir principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP)y son parte de un sistema holístico de mejores prácticas financieras, junto con otros informes financieros y un completo catálogo de cuentas.
Importancia de un balance
Los balances son importantes porque indican qué tan saludables (o no) están las finanzas generales de una empresa. Esto es especialmente cierto en comparación con los balances anteriores de la empresa.
Si los activos de una empresa son mayores que sus pasivos, significa que la empresa tiene un capital contable y activos netos positivos. Básicamente, eso significa que la empresa puede pagar sus facturas y no está dispuesta a hundirse en sus obligaciones financieras. Si la empresa mantiene el saldo positivo durante períodos de tiempo más prolongados, es una señal de que el negocio también tendrá un buen desempeño en el futuro.
Por otro lado, si los pasivos de una empresa son mayores que sus activos, entonces la empresa tiene un capital contable negativo. Esa es una mala señal, y ese tipo de balance indica posibles dificultades financieras. La empresa podría correr el riesgo de incumplir su deuda.
Si ve una disminución del capital contable en varios balances consecutivos en un período de tiempo, entonces la empresa probablemente tenga serias dificultades financieras en el horizonte.
Componentes de un balance
Todos los balances incluyen tres componentes básicos: activos, pasivos y capital contable.
Activos
Los activos representan cualquier cosa que la empresa cree que podría generar ingresos o ganancias en el futuro. Las empresas esperan que los activos proporcionen un retorno de la inversión (ROI) y contribuyan al resultado financiero.
Hay muchos tipos diferentes de clases de activos, pero incluyen activos corrientes y activos a largo plazo.
Ejemplos de activos actuales:
- Dinero en efectivo.
- Inventario de productos.
- Cuentas por cobrar.
Ejemplos de activos a largo plazo:
- Bienes inmuebles o propiedades.
- Equipos, incluida la electrónica.
- Inversiones.
Debido a que los balances enumeran los activos en orden de liquidez, los activos a más largo plazo se mostrarán en la parte inferior.
Pasivo
Un pasivo es cualquier tipo de obligación financiera que una empresa tiene en su pasado. Eso incluye cuentas por pagar, impuestos adeudados, bonos por pagar y otros préstamos a largo plazo.
Debido a que algo como las facturas adeudadas tendrán una fecha de vencimiento más inmediata que un préstamo a largo plazo, los balances enumeran los pasivos en orden de cuándo deben pagarse. Los pasivos con fechas de vencimiento más largas estarán al final.
Patrimonio de los accionistas
El capital contable también se conoce como «patrimonio neto». Como sugiere el nombre, el capital contable es la cantidad de dinero que tendría que devolver a los inversores o accionistas si una empresa fracasara y tuviera que liquidar todos sus activos y pagar rápidamente todas sus deudas. El capital contable también incluye cualquier ganancia que la empresa haya retenido a partir de las ganancias obtenidas a lo largo del tiempo.
La fórmula para calcular el capital contable es simplemente el total de activos menos el total de pasivos.
Ejemplo de balance
Aquí hay una versión simple de un balance general para una empresa hipotética:
Tipo de activo | Cantidad |
---|---|
Activos circulantes | $200,000 |
Activos a largo plazo | $150,000 |
Los activos totales | $350,000 |
Pasivo y capital contable | Cantidad |
---|---|
Deuda actual | $30,000 |
Deuda a largo plazo | $100,000 |
acciones comunes | $150,000 |
Ganancias retenidas | $45,000 |
Pasivos totales y capital contable | $325,000 |
Un balance general detallado enumerará activos y pasivos más detallados. Pero observe que, para este negocio hipotético, sus activos totales son mayores que sus pasivos totales y su capital contable. Esa es una buena señal.
Muchos tipos de software pueden facilitar la generación de balances detallados, incluidos software de nómina, programa de contabilidad e incluso aplicaciones moviles de contabilidad.
Usos de un balance
Un balance es útil para los propietarios, gerentes y empleados internos de la empresa, así como para los inversores y prestamistas externos. Los balances pueden representar solo una instantánea de la información financiera, pero tienen varios usos valiosos diferentes.
Evaluar la solidez financiera y la viabilidad del negocio.
Métricas como liquidez, solvencia, flexibilidad financiera y estructura de capital determinan la salud financiera general de una empresa. Si un balance muestra pocos activos líquidos y una lista de pasivos con muy poca flexibilidad financiera, entonces es una señal de que el negocio no está en una buena situación.
Alternativamente, comparar los balances a lo largo del tiempo puede identificar tendencias positivas, como una mayor solvencia y liquidez que la que tenía la empresa hace seis meses.
Evaluar la eficacia de la gestión empresarial
Si una empresa está dirigida por una junta directiva, entonces el balance les brinda a ellos y a otros inversores información sobre qué tan bien está manejando las cosas el equipo directivo.
¿Están los gerentes utilizando sus recursos de manera efectiva? ¿Están generando retornos? Si el equipo directivo existente está haciendo crecer los activos de la empresa y aumentando el capital social, entonces es una buena señal para las partes interesadas de nivel superior que los líderes del día a día están haciendo un buen trabajo.
Brindar información a posibles inversores y prestamistas.
Los balances ayudan a los inversores y otros tipos de prestamistas a decidir si una empresa es una buena inversión o no. Dado que un balance destaca información sobre la probabilidad de que una empresa pueda pagar sus deudas, puede ayudar a los inversores a decidir si quieren o no arriesgar su capital.
Ayudar al análisis de valoración del negocio.
Si desea saber cuánto vale su empresa, un balance general es un paso para averiguarlo. Los modelos de valoración del balance pueden ayudar a estimar el valor general de la empresa, incluido su valor contable, valor de liquidación y rendimiento potencial de los activos y el capital.
Identificar cuánto capital de trabajo necesita la empresa.
Dado que un balance general enumera diferentes cuentas de activos y pasivos juntas, puede resultar más fácil determinar cuánto flujo de efectivo a corto plazo necesita una empresa para seguir funcionando. Esa es información valiosa para quienes toman decisiones.
Las partes interesadas del negocio, tanto dentro como fuera de la empresa, pueden utilizar los balances para evaluar la posición financiera, el desempeño, la flexibilidad, el riesgo y la calidad de la gestión de una empresa para la toma de decisiones tanto a largo como a corto plazo.